税务发票开错的四个补救方法！
时间：2025-11-04
发票开具过程中，因人为操作失误等原因易出现开具错误的情况，企业需掌握正确的补救方法，及时纠正错误，避免税务风险。以下是 4 个常用的补救方法。
方法一：当月发现开错，直接作废。若发票开具当月发现错误，且符合作废条件，企业可在开票系统中直接作废该发票。作废条件包括：收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；销售方未抄税并且未记账；购买方未认证或者认证结果不符。操作时，先在开票系统中找到需作废的发票，点击 “作废” 按钮，然后在纸质发票各联次上加盖 “作废” 戳记，将作废发票的全部联次按顺序装订保存，留存备查。例如，某企业会计在当月开具发票时，误将购货方纳税人识别号填写错误，且购货方尚未取走发票，此时可直接作废发票，重新开具正确发票。
方法二：跨月发现开错，开具红字发票。当发票跨月或已抄税记账，无法直接作废时，需开具红字发票进行冲销，再重新开具正确发票。不同类型发票的红冲流程略有差异，增值税专用发票红冲需先填写《开具红字增值税专用发票信息表》，经税务机关校验通过后，再开具红字发票；增值税普通发票红冲则相对简单，可直接在开票系统中开具红字发票，无需申请信息表。比如，某企业上月开具的增值税普通发票，本月发现商品名称填写错误，此时需先开具一张与原发票内容一致的红字普通发票，冲减原销售收入，再开具一张正确的蓝字 发票给购货方。
方法三：购买方已认证抵扣，协同处理红冲。若发票已被购买方认证抵扣后发现开错，需由购买方发起红字发票信息表申请。购买方在增值税发票综合服务平台填写并上传信息表，系统校验通过后，将信息表编号提供给销售方，销售方凭信息表编号开具红字专用发票。购买方取得红字专用发票后，需在当期增值税纳税申报时，将红字发票对应的进项税额做转出处理；销售方则凭红字发票冲减当期销项税额。例如，某一般纳税人销售货物给另一企业，购货方已认证抵扣发票后，发现发票金额填写错误，此时购货方需先申请信息表，销售方再开具红字发票，双方协同完成红冲操作。
方法四：发票丢失，凭证明补救。若发票开具后不慎丢失，需根据发票类型和丢失联次采取不同的补救措施。丢失增值税专用发票，若丢失前已认证相符，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证；若丢失前未认证，购买方需凭销售方提供的专用发票记账联复印件进行认证，认证相符后，可凭专用发票记账联复印件及《证明单》作为抵扣凭证。丢失增值税普通发票，企业可凭取得的发票复印件，加盖销售方发票专用章，作为记账凭证和税前扣除凭证。例如，某企业丢失了一张已开具的增值税普通发票，可向销售方索取发票复印件，加盖销售方发票专用章后，用于企业记账和所得税税前扣除。
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